证监会现场检查84家首发企业 30家“问题户”撤回IPO申请
2020-04-26 来源：上海证券报
昨日，证监会官方网站披露了2019年6月以来对86家首发企业开展现场检查的情况：截至目前已完成84家首发企业的现场检查工作，其中30家已撤回申请终止审查。在开展全面检查的同时，证监会还将针对IPO审核中的问题开展专项检查，对首发企业进行分类监管、精准监管。
针对检查中发现的“问题企业”，证监会根据问题性质和情节轻重，作出了分类处理。
其中，1家企业被移送稽查调查处理，并被采取36个月内不受理该企业股票发行申请的监管措施。该企业已撤回申请终止审查。证监会在现场检查中发现，该企业主要存在如下问题：2016至2018年大量更改银行流水对手方名称、摘要、明细账记录；未完整披露关联方及其贷款走账、资金拆借等资金往来情况；会计基础及内部控制存在缺陷，如材料采购验收单、领料单缺失，劳务采购未能提供劳务费用明细，未登记银行存款日记账和现金日记账等。
12家企业（其中6家已撤回申请终止审查）被采取出具警示函的监管措施。证监会披露，该类企业主要涉及的问题包括：部分客户销售回款资金来源于发行人或其关联方，高管通过员工借款或供应商付款方式间接占用发行人资金，大量使用代管的客户银行卡进行结算，提前确认收入，金融资产减值准备计提不充分，未披露与第三方进行资金拆借，大量纸质应收票据取得与背书存在异常等。
48家企业被采取审核重点关注、督促整改会计处理及内控问题等措施。据悉，这类企业主要存在收入确认不谨慎，费用归集跨期，关联方及关联交易披露不充分，使用个人账户支付工资，在建工程延期转固，部分业务内部控制制度不完善或执行不到位，股权转让和增资资金来源存疑，部分会计科目核算不准确等问题。
证监会还对其他23家申请撤回企业作出了终止审查处理。这类企业普遍存在内控制度有效性不足，会计基础工作不规范等问题，若后续再次申报仍将重点关注其整改措施落实情况。
此外，对于现场检查发现的存在执业质量问题的21家保荐机构、17家会计师事务所、7家律师事务所，证监会已根据情节轻重启动了处理程序。
首发企业现场检查制度已正式实施3年多时间。证监会累计对近200家企业进行了现场检查，针对检查中发现的问题作出分类处理，对存在严重问题的首发企业及中介机构，采取了行政监管措施、立案稽查、作出行政处罚等监管手段。
